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请问索泰克开具的增值税防伪开票软件维护费370元是否可以直接抵扣增值税？谢谢！...
货物运输业如何判断是否为联运业务？联运业务如何确定营业额？...
未办理土地使用权证转让土地，应否缴纳营业税？
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商标代理机构从事商标代理服务取得的代理费如何计缴营业税？...
个人转让住房如何计算缴纳营业税？...
企业买卖股票的行为是否缴纳营业税？
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固定资产加速折旧同时用于研究开发使用，折旧费用是否可以享受企业研究开发费用加计扣除的政策？...
企业为员工交纳本应由员工本人承担的社会保险费用，可否税前扣除？...
个人独资企业收到对外投资分回的利润，如何缴纳个税？...
香港公司在境内投资设立一家公司，这家公司现将2008年度税后利润分配给香港公司。请问代扣代缴企业所得税时，是否有税收优惠政策？
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销售以按揭方式购买的住房，期间支付的贷款利息，是否可以在转让所得中扣除？
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业务招待费中的礼品费是否缴纳个税？...
托儿所、幼儿园提供养育服务取得的收入要缴纳营业税吗？...
提供教育劳务取得的收入是否免纳营业税？...
汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误，如何处理？...
符合条件的小型微利企业，如何填写季度企业所得税申报表？...
以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品的增值税一般纳税人如何抵扣农产品的进项税额？...
我公司纳税申报期内已成功申报，但因公司账户存款不足，网上实时缴税可以缓几天吗？
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申请一般纳税人还未批是否照常开普通税票...
企业所得税是否要在法人注册所在地交纳...
去年8月份，我公司发生一笔销售业务，但没有给对方开具发票，此笔收入已按时申报。10月份，客户突然要求我公司对该笔业务开具增值税专用发票。请问，我公司可否开具该笔业务的增值税专用发票？
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请问下我们一般纳税人一直零申报,接下来会是什么流程>...
新办企业固定资产300万可以全部用来抵扣税额吗？抵扣时间有没有限制？
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货物以旧换新销售如何开发票...
：个人在国家法定节假日加班取得两倍或三倍的加班工资，是否属于“按照国家统一规定发给的补贴、津贴”免缴个税？
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销售己使用过的固定资产，什么情形可按4%征收率减半征收增值税？
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公益性捐赠是否可以全额扣除...
我单位租了一辆汽车使用，请问该汽车使用的汽油费的增值税发票可以抵扣吗？
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增值税扣税凭证逾期了怎么办...
分支机构如何享受加速折旧政策...
我公司是营业税的纳税义务人，假如要销售一笔固定资产，是否需要认定为一般纳税人？
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餐馆外卖点卖出的食物是否缴纳增值税？
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甲方将其货币资金委托乙方作为管理人进行管理，乙方承诺依据有关法律法规和甲方的投资意愿，对甲方资金进行投资操作，以实现委托资产收益的最大化；委托资金的预期收益率根据甲方委托资金的后进先出原值及每笔委托资金在乙方的实际管理期限不同而不同（根据委托期限，预期收益率为人民银行公布的人民币贷款利率下浮10%左右）。请问委托方是否缴纳营业税，如何缴纳？...
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
非货币性资产出资属于非货币性资产交换。因此，以非货币性资产出资超过账面价值的部分应根据以上规定缴纳所得税。
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A公司取得B公司某产品的全国总代理资格，B公司为鼓励/支持A公司加大广告宣传、建立销售网络等，每年不定期会根据A公司销售网络建设情况、广告宣传力度等情况，综合评定后给予A公司不定额的市场支持费，请问： A公司收到的与销售额没有直接对应关系的该市场支持费是否应税？如何缴税？...
根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）规定，企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。上述是针对固定资产。根据企业所得税法：租入固定资产的改建支出，计入长期待摊费用，在协议约定的租赁期内平均分摊。但该项改建支出也存在上述工程款项尚未结清未取得全额发票的情形，剩余发票取得有期限规定吗？还是按照固定资产的规定？...
对以前年度已招收下岗人员，享受下岗再就业优惠政策期满的企业，可否按财税[2010]84号规定，重新招收持《就业失业登记证》（注明：企业吸纳税收政策）人员，享受财税[2010]84号第二条规定的优惠政策?...
我公司是一家外商投资企业，2009年与境外一家非关联公司签订独家特许分销协议，由我公司在境内分销其产品。协议约定对方应于2010年8月1日前配合我公司完成产品上市的所有手续，作为回报，我公司应向对方（按照协议约定的阶段）分四期支付前期付款（或称为授权费）共计1,000万元。到2010年8月，该产品在中国顺利上市。但由于后来双方在协议执行过程中发生一些法律纠纷，至今尚未解决，也未签订任何补充协议。我公司实际仅在2009年支付了第一期授权费200万元，并按照15％扣缴了营业税和所得税。其余800万元截至到2010年未支付。在会计处理上，我们认为基于双方最初签署的协议，无形资产的确认条件已达到，于是...
《关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》（国税函[2009]212号）中享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合的条件中 2.技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围 是指包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。那么财政部和国家税务总局确定的其他技术，又指什么技术？它是指高新技术吗？另外，所有的高新技术都符合总局规定的技术转让范围吗？如果否，那么哪些不属于该范围？...
企业合并符合财税[2009]59号文件中的特殊税务处理，国税已经进行备案，被合并方存在100万未分配利润，合并过程中没有进行利润分配，请问被合并方是否要缴纳个人所得税的股息红利？...
普通单位与经营公租房单位签订合同，为单位职工提供公租房，对于单位来讲，支付的公租房租金是否可在企业所得税前扣除？扣除限额是否有规定，如20元/平可在企业所得税前扣除，超过20元不能扣除？若同时单位员工承担一部分租金，对于员工承担的这部分租金能否在个人所得税前扣除，而单位为员工负担的租金，员工要并入工资薪金总额交个税吗？...
2008年之前，民办非营利医院免税是依据财税[2000]42号文，新的《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》从2008年1月1日实施后，当地税务部门说财税[2000]42号文关于所得税减免优惠便自动废止，合资格的民办非营利医院都要纳所得税。问题1、财税[2000]42号文有关税收优惠（除营业税外）现在是否有效？问题2、符合条件的民办非营利医院（指符合条件的医疗收入）是否免所得税，依据是什么？问题3、医院在税法上分营利和非营利性质，全国的公立医院（非营利）减免税是依据什么法规或文件（当地地税部门说《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例...
《财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字[1995]48号）第八条第一款规定：利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除。《国家税务总局关于企业贷款支付利息税前扣除标准的批复》（国税函[2003]1114号）规定：《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定，纳税人向非金融机构借款的利息支出不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。 而中国人民银行决定从2004年10月29日起金融机构（不含城乡信用社）的贷款利率原则上不再设定上限，贷款利率下浮幅度不变，贷款利率下限仍为基准利率的0.9倍。对金融竞争环境尚不完善的城乡信用社贷款...
我是一家生产企业，营业执照的范围中有服装生产的项目，但公司已经一年多不生产服装了。现在公司新接了服装货单，是来料加工，因公司自己生产不了，需要委托其他服装生产企业加工后再出口，请问这样做可不可以？...
在中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金，如A员工在总公司任职，总公司发工资，后总公司派A员工到分公司工作，跟分公司不再签订合同，此时，总公司和分公司都各自发工资给A员工，那么A员工是否属于两处取得工资、薪金？如果总公司派A员工到不相关的B公司工作，A员工从B公司取得的所得，是否可按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税？还是按“劳务报酬”项目征收个人所得税？
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根据国发[2010]35号文件规定，自2010年12月1日起，外商投资企业、外国企业及外籍个人适用国务院1985年发布的《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》和1986年发布的《征收教育费附加的暂行规定》。请问因外汇管理局系统原因导致2010年11月份出口收汇核销的，国税局在所属期11月没有收到相关核销信息，导致12月份才产生免抵额（如有信息，该部份是会在11月份产生免抵额的）该部份是否需要按比例缴纳城建税、教育费附加？...
我公司将存放银行的资金委托开户银行贷给下属单位使用，并按银行同期利率收取利息，请问：我公司该笔利息收入计入“财务费用”还是计入“其他业务收入”？是否涉及营业税的缴纳？有文件依据吗？...
现有一家房地产公司开发沿街两层商铺14000平方米，每平方米销售价格6000元，现为提高沿街商铺商业价值，房地产公司于购房客户达成协议，由房地产公司代为沿街商铺统一装饰，收取购房户装饰款5000万元，实际发生装饰成本4300万元，收入5000万元应计缴土地增值税，请问，装饰成本4300万元可否享受土地增值税加计扣除？...
我公司盖了一栋办公楼，由于承建商比较敬业为我公司节约了200万，我公司拟拿出节约金额的10%用于奖励该承建商。由于原建筑合同已经结束，奖励合同将重新签订。且奖励费用较小无须增加固定资产原值，请问作为费用处理的奖金是否可以所得税前扣除？...
我公司是由5名自然人股东出资成立的有限责任公司。2010年5月，我公司5名股东以不承担债权债务的方式以股东个人名义一次性转让全部股权给同煤集团下属A企业，5名股东得到的支付额为现金5000万。请问这种情况，我公司是否缴纳企业所得税？接收全部股权的A企业仍然存续，A企业的会计处理应该是以历史成本记帐，还是以公允(评估)价格记帐？...
国税发[2000]149号文要求不得列支合伙企业出资人的工资薪金，那合伙企业在账上列支的随出资人工资薪金提取支出的福利费和社会保险费也要纳税调整吗？...
我企业经销农用挖掘机，我按期到国税机关进行增值税免税备案，但专管员说农用挖掘机不在国税发[1993]151号注释的农机的范围内，不能免增值税，我认为我们经销的是农机就应该免税，请问，到底哪个理解才正确？...
我公司是生产型出口企业产品100%出口，退税率为17%，依据财税[2005]25号文我公司应依法缴纳城建税和教育费附加，但是我公司对征税方式和税基有异议，我公司认为我公司产品全部出口无内销，没有抵减内销应缴纳的增值税所以不需要缴纳城建税和教育费附加，但是当地地税局要求我公司按《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》第二十五栏当期免抵税额来缴纳城建税和教育费附加，请问，我公司该如何处理？...
A公司2009年度取得高新技术企业资格，当年没有向税局申请享受高新技术企业优惠（税率15％）， 而享受了投资3000万美元以上企业所得税过渡期优惠和最后一年的减半征收企业所得税过渡期优惠（两项过渡期优惠叠加实际税率10％），请问A公司在2010年度可否选择享受高新技术企业优惠（税率15％），不选择享受投资3000万美元以上企业所得税过渡期优惠（税率22％），文件依据是什么？...
单位在工资里发放的交通补贴，是因职工上下班必须乘坐交通工具而发放的，且单位发放的交通补贴只能是在不转乘的的情况下刚够上下班用，如需要转乘所发放的交通补贴还不够。单位按出勤天数每天发放的四元交通补贴，职工由于每天上下班需乘车已购买交通车票使用了。如果单位每月按职工人数和出勤天数来报销交通费，那工作量较大，如在工资里发放，又多交了个税。请问：在工资里发放的上下班通勤补贴是否能免交个税？...
3月计提的工资在4月发放，请问个人所得税应在哪个月申报？
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如何知道企业是否已经加入贸易外汇收支企业名录？...
公司有一项专有技术，账面成本为0元，经评估后作价3000万元对外进行投资。企业会计处理为长期股权投资3000万元和资本公积3000万元。问：该项投资是否要按公允价值视同销售和投资两项业务进行税务处理，并交纳相关税金以及应交纳哪些税金？...
根据财税[2004]39号，学校免征营业税。那么，民办国家承认学历的中等职业学校，城建税和教育费附加可以免征吗？还有能否减免所得税？...
公司股东将自有资金借给公司，未签订协议，不用利息。请问，这种情况公司股东是否应该按同期银行息或其他方法计算利息收入并缴纳相关税收？税务机关是否有权核定其利息收入？...
接受的公益事业捐赠款是否应纳税？...
我公司是中关村科技园区内高新技术企业，根据新下发的财税[2010]82号文件规定，我公司2010年职工教育经费可按职工工资总额的8%进行扣除。2008-2009年，我公司按所得税法规定按职工工资总额2.5%核算扣除职工教育经费，这两年共计发生超标不能扣除的教育经费50万元。请问，我公司2008、2009年度超标未扣除的职工教育经费50万元可否结转在2010年按8%扣除标准继续进行计算扣除？...
对于《财政部 国家税务总局关于调整房地产市场若干税收政策的通知》（财税字[1999]210号）该文件第一款“关于营业税和契税的政策问题”中的“个人自建自用住房，销售时免征营业税”规定，何谓自建自用，我们把握不准。总局在营业税新细则培训时解释，称“自已投资请其他施工企业建设”不属自建行为。二、个人将自己非购买取得的现有住房对外销售，可否全额征收营业税？比如在自己原有的宅基地上建设房屋并居住，现在不住了，把它卖出去。目前，所有政策规定都明确了购买取得的住房凭抵扣发票进行计税依据的确定。...
城建税的税率按照纳税人的所在地不同而分为7%、5%、1%，但是随着市场经济的发展，纳税人的所在地也越来越模糊不清，给城建税税率的确定带来了不方便。纳税人的所在地，有的纳税人注册地址、生产经营地址、日常办公地址往往不在同一处。在确定纳税人所在地时，应以哪个证件上所载明的地址为准呢？...
某房地产开发企业在开发商品住房项目中配套建造廉租住房、经济适用房，对廉租住房、经济适用住房部分能否免缴土地使用税？
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根据《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税〔2006〕21号）规定，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务机关确认，《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第六条第一项、第三项规定的扣除项目的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。...
企业向股东自然人借款的利息支出是否可以直接进行扣除？ 公司向内部职工或其他人员借款的利息支出，按照国税函[2009]777号其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，请问金融企业同期贷款利率是指同期同类的中国人民银行公布的基准贷款利率？ 还是税务局认定的当地行业同期同类贷款利率？还是企业账面的同期同类贷款利率，企业没有同期同类的如何进行处理？...
按照国税发[2009]88号文件、国税函[2009]772号文件的规定，我公司已在2011年2月份办理税前扣除的申请，并于4月份初税前扣除事项获得当地税务机关批准。 2011年4月8日国税总局下发《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告（2011第25号公告），第五十二条规定：2011第25号公告自2011年1月1日起施行，国税发[2009]88号、国税函[2009]772号文件、国税函[2009]196号文件同时废止。本办法生效之日起未进行税务处理的资产损失事项，也应按本办法执行。2011年25号公告在4月8日下发后，当地税务机关通知我企业：由于4月8日下发的2011年25号公告2011...
注册资本金未到位如何处理？ [企业所得税] 提问者：匿名
国税函[2009]312号文件中的计算公式“计算不得扣除的利息，应以企业一个年度内每一账面实收资本与借款余额保持不变的期间作为一个计算期，每一计算期内不得扣除的借款利息按该期间借款利息发生额乘以该期间企业未缴足的注册资本占借款总额的比例计算。企业每一计算期不得扣除的借款利息＝该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额。” 企业在2008年12月19日注资，按章程及公司法规定两年内全部注册资本金到位即2010年12月19日。而截止到2010年12月19日仍有部分注册资本金没有到。那么对借款利息不允许扣除的期间如何把握？第1种理解：2010年不允许企业所得税扣除的利息是从2010年12...
企业财产损失的业务如何进行税务处理？ [企业所得税] 提问者：匿名
我公司有一应收账款85万元，对方单位已经被工商部门吊销营业执照，我公司按照国税发[2009]88号文件第十六条规定向当地税务机关申请办理财产损失税前扣除，但是当地税务机关提出：根据财税[2009]57号文件第四条第（一）款的规定，必须提供对方单位的注销清算报告，以证明其财产不足清偿方可税前扣除。我公司认为此理解与国税发[2009]88号文件规定有冲突，且要求提供对方企业的注销清算报告超越了我公司的能力范围，如此要求势必会造成我公司的财产损失无法得到扣除。请问我公司的理解是否正确？还是应该按照当地税局的要求去办理税前扣除事宜？...
我司为汽车电子生产企业，产品更新换代较快，产品及原材料报废较多，对相关税务问题有一些疑问，进行相关咨询：1、新的增值税暂行条例实施细则第二十四条：“增值税暂行条例第十条第(二)项所称非正常损失：是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失”。我司理解为下列几种情况可不做进项税转出(包括原材料、半成品、产成品)等：a.由于质量问题，造成的原材料、半成品及产成品不能用于生产或销售而报废：b.由于产品质量问题，售后发生召回，再将产品进行的报废；c.产品更新换代，部分专用材料失去了使用价值，形成的报废；以上三点理解不做进项税转出是否正确？另：财务从谨慎性原则出发，对于已经报废的材料做了进项税转出，如以...
2008年企业所得税法实施前，因固定资产残值比例和折旧年限与税法规定不一致，在当年汇算清缴时做了纳税调整，2008年新税法实施以后，允许企业按照资产的实际使用情况确定折旧和残值比例。请问当一项资产从2008年以前一直使用到现在，对于2008年之前已经被纳税调增部分该如何做出处理？被调增部分可以在以后扣除吗？...
在2008年颁布的个人所得税法及实施条例中规定，外籍人员附加扣除费用为2800元，但是在年所得12万元以上自行纳税申报填报说明中规定的是3200元，请问是不是出台了相关政策调增了扣除标准？...
我于2010年大学本科毕业。现想自己创业开一个商贸公司，前几年国家支持出台支持大学生创业政策时，连小的个体户都有优惠的，我在网上也查询过，也没有听到取消的消息。请问，是否以前的税收优惠政策已经取消？是否大学生创业必须是高新项目才叫创业？同时如果有，我应该向哪去申请？...
我是一家外商投资企业，享受生产性外商投资企业所得税“两免三减半”优惠政策的纳税人在经营期不满十年的情况下申请注销，根据《国家税务总局关于外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项处理的通知》（国税发[2008]23号）的规定，外商投资企业按照《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定享受定期减免税优惠，2008年后，企业生产经营业务性质或经营期发生变化，导致其不符合《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定条件的，仍应依据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定补缴其此前（包括在优惠过渡期内）已经享受的定期减免税税款。具体问题是在办理补缴其此前（包...
我公司是生产型出口企业产品100%出口，退税率为17%，依据财税[2005]25号文我公司应依法缴纳城建税和教育费附加，但是我公司对征税方式和税基有异议，我公司认为我公司产品全部出口无内销，没有抵减内销应缴纳的增值税所以不需要缴纳城建税和教育费附加，但是当地地税局要求我公司按《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》第二十五栏当期免抵税额来缴纳城建税和教育费附加，请问，我公司该如何处理？...
供水供电企业自己办公耗用水电如何核算，自己能给自己开具增值税发票吗？...
向供应商采购货物，双方协定采购达到一定的数量可以给予奖励，当月按原价格开发票并支付货款，下月奖励部分开收据，返还奖励。这种账务可以这样处理吗，怎么做账...
B公司（小规模纳税人）外贸出口退税给了其他公司代理出口，但是B公司做账没有做其他公司给代理出口的账务处理，这样可以吗？...
A公司给B公司代理出口
B公司如何做账啊 ,B公司是小规模纳税人。
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跟增值税关联的有哪几个？
跟免抵退关联的有哪几个？
跟个税关联的有哪几个？
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免抵退什么情况下零申报 [生产企业免抵退税] 提问者：匿名
一家有进料加工出口、一般贸易出口、转厂出口的企业，当月只有一般贸易方式出口及转厂出口的销售，没有进料加工出口销售额，当月的免抵退申报要零申报吗？还是正常申报？...
境贸易人民币深圳出口货物退（免）税退税如何操作...
纳税人受托代理销售二手车，什么情况下不征收增值税？ [其他税费] 提问者：匿名
纳税人受托代理销售二手车，什么情况下不征收增值税？
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外贸企业未按期申请开具《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》如何处理？
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老师：
您好！想请教问题如下：
1。进口业务网上核销要怎么做？我想知道具体操作流程。
2。您说深圳的免抵退将由购进法改为实耗法，改为实耗法后与购进法的区别主要体现在哪里？退税操作及帐务处理各方面都有哪些区别？谢谢...
一般纳税人软件设计企业自主研发加载到外购的硬件设备中的货物出口能否实行免抵退税？...
老师：更名后（变更的事项是公司的名字）取得原企业名称的增值税专用发票（与生产经营有关的）能否继续抵扣？...
您好，朱老师，21万元的海关税单丢失了怎么办，有复印件...
你好老师!请问公司在进行完年度汇算清缴后，应缴所得税比预交要多即补交企业所得税，那么这个分录该怎么做/...
收到财政拨款如何账务处理...
新成立的小规模企业需交什么税？为什么只有一本税务登记证？只有国税的，是不是地税的就不用交税了。...
请问老师：我公司资产负债表上“资本公积”一直是负数，经理也说查了前面十几年都查不到是什么原因造成的，主要是什么原因呢？如果要作一下调整的呢，会计分录该如何做？是否要交税？？？...
根据深科信〔2008〕137号第十条的规定是：（五）依托单位最近两年内研发经费实际支出情况的专项审计报告；
这个规定说的“研发经费”是什么意思?是企业自己实际发生的研究开发费用，还是经政府补助的专项经费？
这个“研发经费”以什么样的格式列示？是按照像高新认定那样的研发费用结构明细表来列示，还是按照申请书第十二项“投入经费概算”那样的表格列示...
资本公积金转增股本是否需要缴纳个税？...
个税各税目间是否可互相抵免税款？...
月计提工资４月发何时申报缴纳个税？...
已开票的应收帐款外帐与内帐余额不一致，且所有发票均已入帐。关键是有时对方付款付的是现金，没有收据，有的入帐，有的没有入帐，有的现金直接给懂事长，懂事长没有叫给财务，时间一长，他自己都忘了。有的直接给总经理，总经理也如此，时间长了，也就无从查起了。该如何下手去查呢？...
老师：我们在开具增值税专用发票时，客户要求我司在备注栏上写明“现金收讫”，这样的发票合法吗？这样做有没有什么税务风险之类的？采购付款或者销售收款一般都是通过银行转账来实现的。有没有规定 在什么额度之内采购可以用现金付款和销售用现金收款呢？？...
老师：当时我们学的新星工厂那套手工账，有一笔补交上一年度的企业所得税的，做资产负债表时是改变 “未分配利润”的 年初数。
现在我遇到一个问题：上个月事务所给我公司做了一份税审报告后，我们交了3300元的企业所得税，我的账务处理方法就是：
借：以前年度损益调整 3300
贷：应交税费---企业所得税 3300
交税款：
借：应交税费---企业所得税 3300
贷：银行存款—中国银行 3300
借：利润分配 3300
贷：以前年度损益调整 3300
这样处理在做报表时就把3300这一笔数记到未分配利润的期末数那边了，而我们学的那套新星工厂手工账的处理就以身改...
朱老师，未分配利润的期末数是根据“本年利润”和“利润分配”两个科目的余额填列的，说的这两个科目的余额是指借方余额还是贷方余额呢？？？假如本月本年利润是贷方余额56460.02,利润分配 科目余额是贷方242205.96,那么资产负债表中“未分配利润”就是56460.02+242205.96＝298665.98
上例中，如果本月本年利润是借方余额56460.02的话，那资产负债表中“未分配利润”余额就是-56460.02+242205.96 是这样吗？...
深圳市研究开发中心（工程中心类）财务指标...
你好，朱老师！
1、我公司是沃尔玛的一个供应商，商场有我们自己的促销员，由于有些促销员违规被沃尔玛罚款开出违约金发票，还有些是我们未能将货物送齐，沃尔玛也开出了违约发票，直接冲减我公司的应收账款，对于这类费用汇算清缴是否可以在所得税前扣除呢？
2、另外像商场节假日做促销，给我公司开具地税发票从货款中扣除，还有一些是我公司给商场的一些堆头费用，这一类是否都算作业务宣传费用呢？
3、我司为了配合商场的装修请其他公司设计制作专柜，这些费用我们取得设计公司的票是否也可以作为业务宣传费的支持在所得税前扣除呢?
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深圳会计交流群：182296936...
外支付涉及出口佣金、各种认证费、测试费、仓储费、检测费、咨询服务费等涉及的营业税、企业所得税、个人所得税三个税种...
请问朱老师，我司开发票给A公司，A公司找B公司从B公司的公户付款到我司公户，这样行吗？然后做账时用B公司转过来的钱冲平我司对A公司的应收账款！？这么做违法吗？如果税务稽查出来的话，会如何呢？...
老师：我4月份申报增值税时忘记填写固定资产进项乘客抵扣明细表了，应该怎么办呢？4月份有认证一张购设备的固定资产。...
老师您好：
请问一般纳税人购买开票专用设备申请抵扣后如何做帐务处理？谢谢...
外资企业汇出利润要不要交税？
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会计上年利润为-10万元，汇算清缴时交了2000元的所得税年度报表是按调整所得税做的，下一年的的账务处理是按-10万元接着往下做，还是按所得税调整后的进行帐务处理？， [报表编制] 提问者：1411685398
会计上年利润为-10万元，汇算清缴时交了2000元的所得税年度报表是按调整所得税做的，下一年的的账务处理是按-10万元接着往下做，还是按所得税调整后的进行帐务处理？，...
我是在国税局规定的日期以内去国税局报的税，为什么过几天我登录网上电子申报系统，里面弹出对话框，显示增值税处于未申报状态呢，那我们单位这国税到底是报过还是没报过啊，我是新手，对这方面不是很懂，希望各位前辈帮忙解答一下，谢谢！...
请教老师，我们是服务业(物流代理行业），是按差额为应纳税额交税的，我想问一下，我这个月的开票金额比收到的发票金额多了，可是外面要收的发票又没有多少，我要怎么做才能少缴点税啊？...
从国外进口货物，然后直接出口，进口时取得海关的增值税完税凭证，是否可以退税？...
请问一下制造费用中水费500元，电费800元，管理人员工资9000元，考勤工时300小时，其他制造费用10000元，当月完工A款产品150个，工人生产工时100小时，当月完工B款产品180个，工人生产工时200小时，那怎么分配到A\B款呀？请用公式帮我计算出来，谢谢...
我第一次去地税购买发票没给我什么地税领购簿啊？那我下次可以买发票吗...
应付账款期未在贷方有好多余额有什么方法好查找的？...
深圳市地税局依法调整提高了“住房公积金”、“解除劳动关系一次性补偿收入”征免个税的扣除标准。据地税有关业务负责人介绍，相关税前扣除政策标准的提高，有利于降低我市工薪阶层个税负担。
根据国家财税部门的有关规定及2011年统计公报数据，我市个人与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入的免税标准由151368元调整提高至167052元。超过的部分，仍可按照国税总局的有关规定计税，即：除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。
此外，我市单位和职工个人缴存住房公积金的税前扣除额上限的计算基数，由12614元调高至13921元（2011年职工月...
企业从贸易转为生产型，只变更地址跟企业性质，比如到6月初才可以变更好，那5月份还能开增值税专用发票吗，报税也是正常报吗？还有什么问题需要注意的？...
新注册小规模纳税人，第一个月没有业务往来，营业税，增值税，附加税都是零申报。堤围费是不是不用报？...
你好老师！请问购销合同的印花税该如何申报？我公司有部分采购和销售有发票，有些没有，那么对于这样的情况该怎么申报？申报依据如何确定呢...
你好老师！请问购销合同的印花税该如何申报？我公司有部分采购和销售有发票，有些没有，那么对于这样的情况该怎么申报？申报依据如何确定呢...
申报所得税时显示未开通网上功能是怎么回事...
例如：A批款号人工=200*{110000/（200+300+500）}，A批款号制造费=200*{300000/（200+300+500）}，B批C批也按照这方法做。这人工费和制造费的分配对吗
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想问一下有没有适合物流公司的报表，因为往来特别多，也很乱很杂，老板想做一份能及时催款的报表，而且每个月还想知道公司业务员给公司带来的收益，要做个什么样的表，如果有的话请发送到568315014@qq.com...
防伪税控的软件技术维护费，说可以抵扣的了！
请问账务处理的分录怎样做？...
我们公司是做女式包包的，用分批法计算每批款号的成本，已知当月共做3批产品当月完工，A批款号产品材料费用10000，生产工时200小时，B批款号产品材料费用90000，生产工时300小时，C批款号产品80000，生产工时500，当月直接人工费用110000元，制造费用共300000元，那怎么计算每批款号产品的成本？请用公式计算出来，谢谢...
按分批法按每批订单款号计算成本，材料成本，人工成本，制造费用怎么算和怎么分配，有什么公式。...
你好，请问办理入网核销手续要带什么资料呢，及办理企业的出口退税认定要什么资料呢？
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你好 ，朱老师 ！请问我公司有流转税收入 也有营业税收入， 还有转口贸易和外销收入，这部分是免税的 那么对于堤围费计提时转扣贸易和外销收入 是否也要作为计提的依据呢？
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连续两年未参加外汇年检的外商投资企业怎么办理年检？...
交的是上年的2011年度的企业所得税在利润表没有出现是否要手工填写？...
印花税外资代表处要经费换算收入吗？...
去年销售开具的增值税发票因发票章有误需重开正确发票给到客户，如现在开红字发票冲销去年的销售开具的发票，那这些红字发票如何做账，现在重开蓝字发票给客户换票，又该如何做账呢，麻烦高人指点，谢谢！！...
外贸出口退税企业2月份出口，3月份结汇应收账款汇率应该是？
结汇USD109000
借: 银行存款RMB686673.84-当天结汇汇率
财务费用-汇兑损益
贷:应收账款 ?汇率
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2011年度汇算清缴我公司3月份交纳了税费502元，是否要计提，如何做账务处理？...
我们公司3月第一次出口，但进项票一直还没有拿回来，请问什么时候拿回来，还有我们需要开销项票吗
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A类 季度 企业所得税申报表中的实际成本如何填呢？这个 营业成本 是否包括 营业税金及附加 和 那三个期间费用 的？...
2011年企业所得税计提了120元，但是实际申报时才扣了96元，原因是申报表中不知为什么会出现一个减免税额。所以才只扣了96元。现在已经跨年度了。应该如何调平着笔账呢？？？“应交税费—应交企业所得税”这个科目变成贷方余额24元。...
请问货到发票未到的暂估后，下月发票到了一部分，如何使用红字冲销法做账呢
我按实际的发票金额注销部分数量，订正部分数量的成本结转 可行吗？
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担保公司：客户用私人卡给我们公司基本户转入借款利息，我们做无票收入；这样做合理吗？...
总公司在深圳，分公司在广州，北京，上海。总分机构在预缴所得税是怎么来预缴的，做汇算清缴时又是怎么来做的，谢谢麻烦你用数字说明下。...
老师，你好！
公司于2008年6月成立至2011年3月才开始有收入，2008年时所有发生的费用都记入长期待摊费用中了，但在2009年的时候却又把这些费用（包含2009年发生的费用）都记在当期损益中了，这样年度所得税报表显示2009年亏损一百多万，2010年时，会计又把2009年记入当期损益的一百多万用以年前度损益调整到长期待摊费用中了，直到2011年3月才把这几年的所有费用记入管理费用中了，这样2011年显示亏损20多万，但是因为2009年这一百万在年度申报中有记入亏损，所以会显示我们实际亏损为一百多万，（实际这些年合计只亏损了20多万），现在在2011年我要怎么做才能与实际报表...
老师，你好！
1.请问最新的税法对长期待摊费用的摊销年限是怎样的？
2.还有比如一个公司从2008年至2010年都没有产生收入，只到2011年才产生收入，2011年前的所有费用都要记入长期待摊费用-开办费还是哪个科目？
3.关于开办费，最新税法又是多少摊销年限？
麻烦请告之。谢谢！...
请问下,材料进项太多了,销售一直没有,对进项发票,可否不抵扣,也不入库存先呢?另外银行基本户不够,都是法人存钱买材料的,造成其他应付_法人,帐面金额较大,有无影响啊?谢谢...
外贸出口退税企业什么时候做期末调汇？...
外贸出口退税企业什么情况做复币核算...
请问：企业取得的免税收入需要缴纳堤围费吗？...
去年底给客户开具发一张服务费发票，现在要退回，冲红的流程是怎样的？需要对方提供一些什么证明吗？
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从银行提取现金引起资产总额增加吗 为何...
外贸出口退税企业2月23日出口的，3月5日发票认证通过，预审系统里有发票信息了，在4月15日之前可以交单？具体交单时间？...
老师您好:
我们公司前年的一张进项发票有问题,现在税务局发现让我们补前年的税款1.6万元,那么我们现在对于补交这1.6万如何做帐呢?
谢谢...
老师，您好，想请教一下之前学习的所得税是可以连续弥补亏损5年，我公司是2010年注册成立的新公司，现在营业两年了，请问2010年年度所得税亏损56000，2011年度赢利113000，请问今年所得税汇算清缴是不是就可以把去年的亏损弥补了来交所得税？113000-56000=57000*25%=14250（暂不计可剔除数字），这样对不对？还是说要在满5年到2015年才可以弥补2010年亏损的呀？这里概念有点模糊，谢谢！...
有两家店，其中一家店的发票用完了，另一家店还有剩，要重新买发票就得验销发票吗，验销发票了之后那发票还能不能算数，或者应该怎么处理才能购买新的发票...
买办公用品，还有物业开的管理费用，抬头没写深圳市...
请教老师：公司的十几个保安人员，公司没有为他们购买社保，但是有申报个人所得税，这样做违法吗？没有为他们购买社保是因为在他们的工资中补贴进去了。...
老师好，我公司关单上的出口日期为2012-01-03，申报日期为2011-12-29，3月份退税局开始启用新系统，及新的退税率，我在3月份进系统填写出口明细时，发现，商品代码处找不到报关单上显示的号码（8523409100），而进货明细缺却能显示此编码，至此，登录国家税局总局及中国海关网站，都查不到关单上的编码，只查到一个品名相近的编码852341000，这种情况该怎么处理呢，系统里填写更新后的编码对退税是否有影响呢...
公司有一业务员小张，他在A公司有工资3200元。在B公司有工资3700元。那他需要在A B两个公司同时申报缴纳个税吗？ 我是这么想的：他在A公司的工资还没有达到起征点3500，干脆不要申报了，反正在B公司有申报而且也有交个税，请问老师，我这么做违法吗？如果需要的话，那么每个月同时在A B 两个公司申报的话，这样系统会不会有什么冲突？？？目前是用“易税门户”这个软件申报个人所得税的？？...
请问朱老师：我公司为一般纳税人企业，取得加油站开具的增值税专用发票，这笔进项税额可以用来抵扣吗？？？怎么有人说可以，又有人说不可以。...
新建企业3个月未申报增值税，要去零申报，怎么处理？需要交滞纳金吗？...
外贸出口退税企业，1-2月份采购发票收到，在什么时间认证合适？没有内销（运输发票），进项税额是否可以抵扣？...
请问老师：水务集团或者供电局，还有加油站，这些企业为什么既可以开增值税专用发票，又可以开那种小规模纳税人开的通用机打发票？而其他企业为何又不可以呢？...
公司向金融机构借款，记入“短期借款”科目，那么我司向其他往来A公司借款时，也可以记入“短期借款”这个科目吗？我做账时是挂“其他应付款”的。我司与A公司之间是有签贷款协议的。那么贷款利息如何计算？据说是参照与金融借款的利率，还是不高于什么的，我不太清楚，还请老师为我详解。谢谢了...
请问老师：公司的费用报销单经常有一些报销人非本公司员工来报销，该报销人在本公司的工资表中却没有其名字，也就是说他不在本公司拿工资，我做账的时候也是据实写明是谁报销的。这样的制度合理吗？有没有违法之处？？...
老师，我和几个朋友利用自己的人脉资源为两家公司促成了长期合作的生意，我们属于居间人，向双方公司收取了居间（中介）服务费，对方公司属于国企，需要我们开发票，现在有几个问题想请教一下：
1、我们能否以个人名义在税务局开到发票？
2、如果可以都需要交什么税？税率？（假设中介费收入600万）
3、需要交个人所得税吗？
4、是否先要交税金才能开出发票？
如果以个人名义不能开到发票的话，以公司名义又要怎么操作？
期待您的回答，非常感谢！...
是因为财务章上错了一个字导致客户不收退回作废的，只有三张是已作废，其他的都没有作废成功，以前会计就按税控机上抄税的数据报税了，不知现在还有没有办法补救的？？...
2月份我们老板补缴了去年5月份至12月份公积金，这个账务处理是这样做的吗？
借：以前年度损益调整
其他应收款--代垫公积金
贷：银行存款
发工资的时候：
借：应付职工薪酬
贷：其他应收款--代垫公积金
结转以前年度损益调整
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
我看书的时候，用到以前年度损益调整这个科目，资产负债表的期初数是不是要改动一下，导致有点麻烦？我就想不用这个科目，直接入当期费用，这样做合理不？...
请问老师一个问题：我司是生产企业，购的买原材料是从河北运到深圳来的，物流运输公司给我们开了运输发票，按照税法规定，我司可以抵扣7%的进项税额，我想问的是：这个运输费用应该记入管理费用—运输费 还是销售费用—运输费 好呢？？？在这两个科目之间，我难以诀择，烦请老师指点迷津！~谢谢。...
请问老师：我公司销毁一大批过期的成品。应该如何做账务处理好呢？记入哪个科目？我们的成品是药品（西药）因为过了有效期，不能卖了。所以必需销毁掉...
2月份我有收到一张I增值税进项专用发票，劳务及货物名称是：认证费。是我们申请ISO供应商开的一专用发票，这张发票可以抵扣不？如果可以抵扣是否可以做成：
借：管理费用---认证费 6239.32
应交税费--应交增值税（进项税额）1060.68
贷：银行存款7300
如果不可以抵扣
借：管理费用---认证费7300
贷：银行存款7300
这个是否正确？谢谢！...
老师：请教一下，公司是通过银行转帐发员工工资的。如果是有个员工的名字不对，发工资转账的时候款被退回。比如退了1500元。那在做账时怎么记账呢？怎么做会计分录。谢谢！...
老师您好，我想请教一个问题，
1。录入原材料时，数量一定是录出口成品数量吗？录入加工费时，数量一定是录入0吗？比如：我的成品出口是100万个，但是我的原材料有100项，每项用量也不一样，我怎么在原材料项下录入成品数量，怎么分配在退税系统录入原材料数量，是只录在其中一项原材料的的数量栏，其他99项不录入数量？还是在加工费处录入成品数量，在原材料处数量录入为空？
2。委托加工业务核算表中原材料的编码，在报关单上是没有的，请问是否由自己公司自行查询，这样税局是否认可，是否还需要向税局办理编码方面的确认手续，如果要办理，需要提供什么资料和表格。
3。委托加工业务核算表中损耗率是起什么作用的呢？没...
A股东打到基本帐户的投资款,是用B人的帐户打来的,摘要是A股东投资款,这样行不行?是多于投资比例记到资本公积里面的钱,不是验资的钱
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分公司要缴纳企业所得税吗？...
我想请问下 广告费发票抵税是对应广告费收入的所有税种都可以抵扣吗？包括文化事业建设费吗？
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你好，朱老师！请问现在公司从供应商处采购货品并取得增值税专用发票，供应商要我们提供购销合同，那么这份购销合同的内容和样式是什么样子？是多久签订一次购销合同？对于这样的购销合同要多久缴纳一次印花税？是按季度缴纳还是月度缴纳呢？
另外请问老师新旧版本的发票专用章有什么区别？？
急待老师答复，谢谢！...
老师,你好,我1月份银行扣2011年4季度所得税35822元.但是12月份的时候忘记计提了,那么1月份如何帐务处理?...
请问一下,这家是小规模企业,发现三年前,原会计固定资产没有计提折旧,三年也没做过任何审计,现在重温以前固定资产,原来原始凭证是收据,而不是发票.现在固定资产帐面价值应如何调整呢,?...
如果是当月月末最后一天发放当月工资，那么对于工资、社保和公积金是否需要计提呢
如果是当月工资下月发放时对于工资、社保和公积金又该怎么做，请老师分别列示这两种情况下的分录。
还有我不太清楚现在是用应付职工薪酬还是用其他应付款作为社保和公积金的一级科目，期待老师答复，谢谢！...
我公司收到一张维修费的增值税专用发票,请问是否能认证抵扣,还是直接入费用,如果不认证会不会有什么隐患?...
你好，我们是外贸出口企业（内购出口）我是2月份补开1月份的出口商品发票，1月份的增值税纳税申报表已经上报了（未填1月份出口销售额），那我2月补开的出口商品发票的销售额，
1：请问只是在2月份的增值税纳税申报表中项目栏（三）免、抵、退办法出口货物销售额，第7栏次的本月数填写就可以吗？
2：网上申报系统中发票管理那里的销项其他发票需要增加吗？
3：此笔销售额是免税吗？（1月份没有进项票，开的是库存数）
4：出口退税系统应该怎么操作？
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你好，我们是外贸出口企业（内购出口）我是2月份补开1月份的出口商品发票，1月份的增值税纳税申报表已经上报了（未填1月份出口销售额），那我2月补开的出口商品发票的销售额，
1：请问只是在2月份的增值税纳税申报表中项目栏（三）免、抵、退办法出口货物销售额，第7栏次的本月数填写就可以吗？
2：网上申报系统中发票管理那里的销项其他发票需要增加吗？
3：此笔销售额是免税吗？（1月份没有进项票，开的是库存数）
4：出口退税系统应该怎么操作？
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前会计不知如何做账的，账面有库存，实际没有库存啊;把它红冲掉,怎样做分录？请老师详细讲...
摘要 -付款 借：其他应收款-A公司 300万
贷：银行存款-工行 300万
还款 借：库存现金（银行存款）
贷：其他应收款-A公司
可以是可以,但要有相关原始凭证作附件.,老师请详细些啊，要什么做原始凭证附件。
（银行转账回单可以吗）
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你好，我想问一下，我是2月份开具1月份的出口商品发票，1月份的增值税纳税申报表已经上报了，那我2月补开的出口商品发票的销售额，应该怎么操作，会不会影响到2月份的增值税纳税申报表，2月的增值税申报表应该怎么填？谢谢...
外贸出口退税企业，公司账户大金额转给其他公司，分录这样做可以吗？
摘要 -付款 借：其他应收款-A公司 300万
贷：银行存款-工行 300万
还款 借：库存现金（银行存款）
贷：其他应收款-A公司...
我是会计新手，老总告诉我们财务每半年出一份上年同比的各项经济指标，包括销售额，利润率，人均伙食，汽车费用，招待费与销售比例，及总销售与管理费用比。这是什么意思请大体说一下。...
2011年末应交税费留有余额，不知道怎么转平，有余额的情况下，企业所得税会算清缴时 会不会有问题啊？请老师指教啊！...
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- 自4月1日起，适用9税率的增值税应税
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- 海关缴款书的稽核结果为重号，纳税
- 好何理解其他综合收益在利润表列报
- 哪些增值税小规模纳税人可以自开增
- 非现金资产投资时，什么情况应用评
- 已申报免抵退税的出口货物发生退运
