已解决问题
提问时间：2012-03-28 17:18:00
关于年度报表的申报问题
老师，你好！
公司于2008年6月成立至2011年3月才开始有收入，2008年时所有发生的费用都记入长期待摊费用中了，但在2009年的时候却又把这些费用（包含2009年发生的费用）都记在当期损益中了，这样年度所得税报表显示2009年亏损一百多万，2010年时，会计又把2009年记入当期损益的一百多万用以年前度损益调整到长期待摊费用中了，直到2011年3月才把这几年的所有费用记入管理费用中了，这样2011年显示亏损20多万，但是因为2009年这一百万在年度申报中有记入亏损，所以会显示我们实际亏损为一百多万，（实际这些年合计只亏损了20多万），现在在2011年我要怎么做才能与实际报表相符？另外，新税法又长期待摊费用的开办费摊销年限是怎样规定的？
回复时间：2012-04-02 11:53:00投诉
2009年度企业所得税报表显示2009年亏损一百多万,说明此笔长期待摊费用已经到税务局填报过了，会计做帐时就不能再调了。当然2009年企业会计报错了，应按五年来摊销的，会计全做在2009年度了。
2011年会计帐面上就会显示有盈利80万左右，2011年度汇算清缴时，就会弥补所得税报表显示的2009年亏损一百多万,弥补后企业总的亏损额为20万元左右，企业还是不需要交纳企业所得税的。
如果严格来说，企业的会计就要把2009年2010年的年报去税务局重新按正确的申报，再来做2011年年度的汇算清缴，那2011年可能要交企业所得税的，因为长期待摊费用是按五年来摊销的，有些要在2012年和2013年内摊销。
《企业所得税暂行条例实施细则》第三十四条规定，企业在筹建期发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起，在不短于5年的期限内分期扣除。因此，企业在生产经营的当月一次性摊销的开办费应从生产经营的次月起分五年平均扣除。
参考资料: 深圳会计指导中心深圳会计培训权威机构
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