企业发生的各项罚款支出，应根据罚款性质按以下规定处理。 　　一、因企业违反法律、行政法规而发生的罚款类支出 　　中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则第十九条、中华人民共和国企业所得税暂行条例第七条规定，违法经营的罚款和被没收财物的损失；各项税收的滞纳金和罚款，税前不得扣除。 　　中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则有如下规定： 　　违法经

【例】2009年5月1日，甲公司向丙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为200万元，增值税额为34万元。该批商品成本为160万元。商品已经发出，款项已经收到。协议约定，甲公司应于9月30日将所售商品购回，回购价为220万元（不含增值税额）。 　　1.会计处理 　　①甲公司5月1日发出商品时。 　　借：银行存款 234 　　　贷：其他应付款

一、取得票种及开具内容是否合法有效 　　按规定自开票纳税人和DAI开票单位必须按照规定逐栏、如实填开货物运输业发票，必须填写该增值税一般纳税人的名称和纳税人识别号。货运发票的发货人、收货人、起止地、运输方式、货物名称、数量单价、运输金额必须填写齐全，并与购销货发票所列的有关内容相符，运输发票支付货款单位必须与抵扣凭证的销货单位或者提供劳务单位一致。 　　《国家税

税务行政处罚补缴的税款和罚款，该如何进行账务处理？ 　　【解答】 　　补提以前年度要交的税款： 　　借：以前年度损益调整 　　　贷：应交税费 　　借：利润分配——未分配利润 　　　贷：以前年度损益调整 　　实际支付； 　　借：应交税费 　　　贷：银行存款 　　支付罚款； 　　借：营业外支出 　　　贷：银行存款

【问题】 　　房地产开发企业建造的售楼处、样板房费用应做哪个会计科目？是否应当缴纳房产税？ 　　【解答】 　　房地产开发企业建造售楼处、样板房的费用如何进行核算，需要根据具体情况确定，会有多种可能。比如说，企业是通过其开发的商品房临时性作为售楼处、样板房的，则通过开发成本以及开发产品等科目进行会计核算；如果是在开发的商品房附近重新修建售楼处、样板房的，则通过

深地税发〔2010〕432号 根据《深圳市住房公积金管理暂行办法》（深府〔2010〕176号）、《深圳市住房公积金缴存管理暂行规定（试行）》（深公积金〔2010〕28号），我市企事业单位应当自2010年12月20日起6个月内，办理住房公积金缴存登记手续。根据《财政部 国家税务总局关于基本养老保险费 基本医疗保险费 失业保险费 住房公积金有关个人所得税政策的通

明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。明细账是形成有用的会计信息的基本程序和基本环节，借助于明细账既可以对经济业务信息或数据做进一步的加工整理，进而通过总账形成适合于会计报表提供的会计信息，又能为了解信息的形成提供具体情况和有关线索。 　　明细账建账时，应该注意以下几点： 　　一、明细科目的名称应根据统

第一章 总 则 第一条 为了强化增值税、消费税优惠政策的管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、《中华人民共和国消费税暂行条例》及其实施细则、《国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2005〕129号）以及有关税收法律、法规的规定，结合深圳市实际情况，制定本办法。 第二

所谓坐支是指企事业单位和机关团体从本单位的现金收人中直接用于现金支出。按照《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，开户单位支付现金，可以从本单位的现金库存中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收人中直接支出（即坐支）。这主要是因为坐支使银行无法准确掌握各单位的现金收入来源和支出用途；干扰开户银行对各单位现金收付的管理，扰乱国家金融秩序，因此坐支现金是违

深圳市增值税一般纳税人网上申报管理暂行办法 第一章 总 则 第一条 为规范深圳市增值税一般纳税人网上申报（以下简称网上申报）的管理，方便增值税一般纳税人（以下简称纳税人）申报纳税，提高办税效率，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和国家税务总局的相关政策规定，结合我局工作实际，特制定本管理办法。 第二条 本办法所称网上申报，是指纳税人在其计算机上

电子报税服务指南－网上报税 网上申报是纳税人通过互联网进行申报纳税的一种电子报税方式。纳税人登录深圳国税网站，凭有关资料注册“我的办税大厅”，并确认电子申报协议即可进行网上申报。网上申报操作方便，也无需支付额外费用。目前已实现网上申报的税种有增值税（小规模纳税人）、内外资企业所得税（季度）、内外资企业所得税（年度）、消费税、营业税。增值税一般纳税人网上申报参

失真、违规或不完整的外来原始凭证均不能入账，具体如下： 　　（1）应盖有税务局发票监制章、填制凭证单位公章的，而未加盖。 　　（2）未填写填制凭证单位名称或者填制人姓名，没有经办人员的签名或者盖章。 　　（3）填制单位的名称与所盖的公章不符。 　　（4）未填写接受凭证单位名称或者填写的名称与本单位不符。 　　（5）凭证的联次不符。 　　（6）凭证有涂改。 　

各区国家税务局，各基层分局，海洋石油税收管理分局：　　《深圳市国家税务局增值税、消费税税收优惠管理办法（试行）》（深圳市国家税务局2010年第6号公告)发布后，纳税人咨询新旧办法时间衔接问题较多，现将新旧办法时间衔接问题明确如下： 　　《深圳市国家税务局增值税、消费税税收优惠管理办法(试行)》(深圳市国家税务局2010年第6号公告，以下简称6号公告)自201

问：我公司总机构已被认定为高新技术企业，适用企业所得税税率为15%。2010年初我公司在外省成立分支机构（企业所得税税率为25%），企业所得税并入总机构缴纳，该分支机构是否还需要在当地预缴企业所得税？如果需要在当地预缴，我公司应如何缴纳总分机构的企业所得税？ 　　答：根据《国家税务总局跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》（国税发〔2008〕28号）

深圳市国家税务局关于2010年度居民企业所得税汇算清缴工作的通告 　　为做好2010年度居民企业所得税汇算清缴工作，根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称新税法)及其实施条例、《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》(国税发79号，以下简称《汇算清缴管理办法》)的有关规定，现将有关事项通告如下：　　一、汇算清缴范围　　凡属我局企业所

企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、

题内容：　　我厂生产水电站使用的大型闸门等生产工期超过12个月的大型设备，在合同签署时预收合同金额的10%，材料进场开始建造时预收合同金额的30%，将设备建造完成送电站安装完成并验收时预收合同金额的50%，在质保期满后再支付完最后的10%。我厂将前几个环节收款挂账“预收账款”，认为只有在完成合同所有环节才确认收入而税务机关检查认为应按照合同约定的收款期间确

【问题】 　　商业零售业送出的公司自身销售的商品给客户，请问要视同销售还是进项税转出？计税基础是什么？ 　　【解答】 　　1.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。根据上述规定，贵公司将购进的商品无偿赠送给客户，需要视同销售处理。 　　2.《中华

问：商场向供货商收取的进场费、上架费及销售返还费应缴纳增值税还是营业税？ 　　答：根据《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》（国税发〔2004〕136号）规定，商业企业向供货方收取的部分收入，按以下原则缴纳增值税或营业税：1.商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如进

问题内容：　　《国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》（税务总局公告2010年第19号）第一条规定：“企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。“另有规定外”是指哪些规定？