按首字母浏览分期收款销售商品的会计和税务处理【例】2009年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一套大型设备，合同约定的销售价格为2000万元，分5次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为1560万元。在现销方式下，该大型设备的销售价格为1600万元。假定甲公司发出商品时开出增值税专用发票，注明的增值税额为340万元，并于当天收到增值税额340万元。 1.会计处理 分期收款销售商
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发票真伪辨别一、通用机打发票、收购统一发票 （一）发票联采用干式复写纸印制，发票背涂为紫色，背面印有“S(GS)Z”，或“深圳国税”及“税徽”等防伪图案，此图案在正面受力的情况下不脱落。 （二）在紫外灯下，发票联的监制章呈现橘黄色反映，同时显现金黄色“百元版”、“千元版”、“万元版”面额标识或“税务DAI开”、“收购专用”等专用标识。 （三）发票DAI码上方的面额标识或专用标识
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房地产契税新政详解家庭首套房将不受其影响最近国家针对房地产市场出台了一系列的调控措施，契税作为房地产交易环节的一个重要税种也随之发生调整。 新契税政策“新”在何处？ 《通知》规定，对个人购买普通住房，且该住房属于家庭(成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同)唯一住房的，减半征收契税。对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税。个人购买的普
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辅导期增购专用发票怎样计缴预缴税款【问题】 我公司是辅导期增值税一般纳税人，现要增购增值税专用发票，请问怎样计缴预缴税款？ 【解答】 根据《国家税务总局关于修改若干增值税规范性文件引用法规规章条款依据的通知》（国税发〔2009〕10号，下称《通知》）第七条的规定，从2009年1月1日起，《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》（国税发明电〔2004〕37号
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辅导期内预缴增值税有余额怎么处理【问题】 辅导期内预缴增值税有余额怎么处理？ 【解答】 根据《国家税务总局增值税一般纳税人辅导期管理办法》（国税发40号）第五条规定，辅导期纳税人因增购增值税专用发票按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税。纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主
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房地产企业在土地增值税清算时，未开票的房产应如何确认收入？问：房地产企业在土地增值税清算时，未开票的房产应如何确认收入？ 答：根据《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函〔2010〕220号）规定，土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入。未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。销售合同所载商品房面积与有关部门实际
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复式记账凭证简称“复式凭证”。是将一项经济业务所涉及的应借、应贷的各个会计科目，都集中填列在一张凭证中的记账凭证。复式记账凭证可以在一张凭证上集中反映一项经济业务会计科目的对应关系，便于了解有关经济业务会计科目的对应关系，便于了解有关经济业务的全貌，可以减少凭证的张数，但不便于汇总计算每一会计科目的发生额。
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辅导期纳税人领购增值税专用发票有什么特殊规定？：《国家税务总局关于印发<增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法>的通知》（国税发〔2010〕40号）第八条规定，主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票。 （一）实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过十万元；其他一般纳税人专用发票最高开票限额应根据企业实际经营情况重新核定。 （二）辅导期纳税人专用发票的
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辅导期一般纳税人购买增值税专用发票有没有金额限制？依据《国家税务总局关于印发<增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法>的通知》(国税发〔2010〕40号)第八条规定主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票。 （一）实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过十万元；其他一般纳税人专用发票最高开票限额应根据企业实际经营情况重新核定。 （二）辅导期纳税人专用发票的领
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辅导期一般纳税人专用发票领购数量限额辅导期一般纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过25份。 辅导期纳税人领购的专用发票未使用完而再次领购的，主管税务机关发售专用发票的份数不得超过核定的每次领购专用发票份数与未使用完的专用发票份数的差额。 辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的,应从当月第二次领购
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房产评估增值部分是否应当缴纳房产税【问题】 纳税人发生的房产评估增值部分是否应当缴纳房产税？执行新《企业会计准则》的纳税人，因初始确认“投资性房地产”或者“投资性房地产”公允价值发生变化而调整房产账面原价的，是否应当同时调整房产税计税原值？ 【解答】 财税〔2008〕152号文件规定：“房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。”因此，纳税人发生房产评估增值（或减值）以及初始确
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辅导期满后如何才能成为正式一般纳税人【问题】 我司现为辅导期一般纳税人,辅导期满后，具备什么条件才能成为正式一般纳税人? 【解答】 根据《国家税务总局关于印发<增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法>的通知》（国税发40号）第十五的规定：纳税辅导期内，主管税务机关未发现纳税人存在偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为的，从期满的次月起不再实行
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发生红字冲回的销项税额能否申请退税？问：某企业9月份发生销项税额并申报纳税，10月份该笔业务发生红字冲回，并且10月份再没有任何销项税额。假如当月企业申请注销，请问该笔税款能否申请退税？ 答：《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税〔2005〕165号）规定，增值税一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退
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非企业法人的独立核算分公司产生的亏损如何弥补？问：非企业法人的独立核算分公司产生的亏损如何弥补？ 答：依据《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2008〕28号）规定，不具备法人资格的分支机构，由总机构负责进行企业所得税年度汇算清缴，统一计算企业的年度应纳税所得额和应纳税额。因此，分支机构的亏损已汇总到总机构统一计算应纳税所得额，分支机构不再单独弥补
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发票开错的常见情况和处理办法增值税专用发票作为增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务时开具、购买方按规定据以抵扣进项税额的专用凭证，其管理规范与否直接关系到企业的切身利益。日常开错发票的情况及处理办法进行了汇总整理。 1、金额或税额多开或少开，同时购销双方未作账务处理 这种情况，购货方可将原发票联和抵扣联退回（商品销售发票即可退回发票联），由销货方重新开正确的发票，销售方将原
1千字 - 编辑:1, 点击:0, dig:91 - 最后更新:zdd555626 - 更新时间:2011-06-22 11:06:00
分公司在申报季度所得税报表时无法填写相应栏次，应如何处理？ 问：某企业总机构在外地，分公司在深圳，因第一季度未进行信息维护，总机构未进行分配就申报了企业所得税季报，分公司在申报季度所得税报表时无法填写相应栏次，请问应如何处理？ 答：根据《国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理若干问题的通知》（国税函〔2009〕221号）第四条规定，对应执行国税发〔2008〕28号文件规定而未执行或未正确执行上
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防暑降温用品开具专用发票可否抵扣进项税【问题】 一般纳税人企业6月份购进防暑降温用的白糖、茶叶一批，取得了增值税专用发票，其进项税额是否可以抵扣？ 【解答】 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号） “第九条 纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
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发票有几联，各联用途是什么？问：发票有几联，各联用途是什么？ 答：发票的基本联次为三联，即存根联、发票联、记账联。存根联由开票方留存备查，发票联为收执方作为付款的原始凭证，记账联由开票方作为记账的原始凭证。
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分包单位如何开具发票？ 问题内容： 施工单位的营业税额是在建设单位给施工单位的验工中包括，营业税的缴纳由建设单位代缴代扣或施工单位缴纳，在施工活动中经常出现分包（非大包，如劳务分包、消防分包等），由于建设单位给施工单位的验工中营业税已统一缴纳，所以在给分包单位结算时不包含营业税，施工单位要求分包单位开具发票时，分包单位以分包单位结算时不包含营业税为由不开发票，那么，对这个问
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发生福利费事项时，是否必须凭合法发票列支？ 问：《企业所得税法》要求职工福利费按实际发生额记账，请问在发生福利费事项时，是否必须凭合法发票列支？ 答：根据企业所得税法规定的合理性原则，按《企业所得税法实施条例》对“合理性”的解释，合理的支出是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。职工福利费属于企业必要和正常的支出，在实际工作中企业要对具体事项具体对待。如职工
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