电子报税服务指南－网上报税
     
     网上申报是纳税人通过互联网进行申报纳税的一种电子报税方式。纳税人登录深圳国税网站，凭有关资料注册“我的办税大厅”，并确认电子申报协议即可进行网上申报。网上申报操作方便，也无需支付额外费用。目前已实现网上申报的税种有增值税（小规模纳税人）、内外资企业所得税（季度）、内外资企业所得税（年度）、消费税、营业税。增值税一般纳税人网上申报参见深圳国税网站（www.szgs.gov.cn）“易办税”专栏——增值税一般纳税人网上申报办税指南。

　　一、网上申报的条件

　　1、小规模纳税人增值税（双定户除外）、内外资企业所得税（季度）、内外资企业所得税（年度）、消费税、营业税等税种的纳税人可以办理网上申报纳税；

　　2、纳税人注册“我的办税大厅”并同意电子申报纳税协议后，即可进行网上报税；

　　3、纳税人需先到已与国税局联网的银行签订通过银税库联网缴款的《委托DAI扣税款协议书》后，才能在网上缴款。税银库联网银行包括：中信实业银行、深圳发展银行、民生银行、招商银行、光大银行、广东发展银行、工商银行、建设银行、农业银行、中国银行、交通银行、兴业银行、深圳平安银行深圳市农村商业银行、华夏银行、上海浦东发展银行。

　　二、停止网上申报

　　个体户或个人独资企业核定税额后，增值税申报使用储蓄扣税方式，增值税网上申报方式自动停止；增值税小规模纳税人转为一般纳税人后，增值税网上申报方式也自动停止。

　　三、注册“我的办税大厅”

　　注册操作步骤如下：

　　1、登录国税网站（www.szgs.gov.cn），点击“我的办税大厅”进入用户登录/申请界面；

　　2、点击“注册”按钮，录入纳税人识别号、企业法人DAI表姓名及法人DAI表证件号码；点击“下一步”，系统校验通过后，返回注册成功信息：“纳税人注册成功，请返回后以您的8位纳税人编码作为密码登录办税大厅。登陆办税大厅后，请立即修改密码。”

　　四、网上报税操作

　　纳税人登录深圳国税网站（www.szgs.gov.cn）后，操作步骤如下：

　　1.申报及缴款

　　

　　说明：

　　??申报附表在需要时才填写，且需在进行第⑤步正式申报之前填写，否则系统不受理附表数据。即第一次执行③④步填写主表，然后重复执行③④步填写附表，之后选择下拉子菜单中“正式申报”进入第⑤步；

　　??在正式申报成功后，点击“下一步”可直接进入扣款界面,点击“确定”进行扣款；如本次不进行缴款操作，下次可以选择“扣款”菜单中的子菜单“扣款”进入第⑥步。纳税人必须在申报纳税期限内缴纳税款，否则我局将按规定加收滞纳金；

　　??进行扣款操作后如果扣款不成功，余额不足的须及时补足存款再进行扣款操作，其他原因的需与银行或税务局联系解决问题后再扣款。

　　2.修改、删除申报表

　　在填写并保存申报表后但未正式申报前可以修改、删除申报表或附表，也即系统提示有√标记的申报表或附表可以修改或删除。

　　3.申报及扣款情况查询、打印

　　1)申报查询

　　①选择“申报查询”菜单，显示输入查询条件页面；

　　②输入查询条件后，选择“确定”，系统显示查询结果页面；

　　③点击红色字体的申报表链接，显示该次的申报表，并可进行打印；

　　④点击红色字体的“扣款查询”链接，显示该次申报的扣款情况，并可进行打印。

　　2)扣款查询

　　①选择“扣款”菜单下的“扣款查询”子菜单，系统显示输入查询条件页面；

　　②输入查询条件后，选择“确定”，系统显示查询结果页面，并可进行打印。

　　五、注意事项

　　1、纳税人存在以下特殊情形的，不能采用网上报税，必须到国税机关办税大厅申报纳税：

　　(1)纳税人应补（退）税额为负数的申报（即产生多缴的申报，内外资企业所得税年度申报除外）；

　　(2)增值税汇总申报纳税人总机构和分支机构纳税人的增值税申报纳税

　　(3)延期缴纳税款的；

　　(4)逾期申报处罚；

　　(5)纳税人对网上报税系统提示数据有异议的（例如预缴税额、减免税额等数据）；

　　(6)纳税人正式提交申报表后发现申报表数据错误的；

　　(7)DAI开发票或其他形式需预缴税款的;

　　2、网上申报纳税包括申报和缴款两个环节，申报结束后应及时缴款。