免抵退税公式举例
深圳会计指导中心编写
以下是配合免抵退税公式举例的内容，欢迎传阅：
2011年1月数据：
当期免抵退出口货物销售额411,797.71，其中：单证不齐销售额411,797.71 ，单证收齐销售额0，前期出口货物当期收齐单证销售额0，本期免税进料365,765.00 ，当期无内销，无留抵进项税额，征税率是17%，退税率16%.
免抵退税不得免征和抵扣税额
1、当期全部出口销售额乘征退税率之差=411,797.71*（17%-16%）=4,117.98
2、免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
=本期免税进料*征退差
=365,765.00*（17%-16%）=3,657.65
3、免抵退税不得免征和抵扣税额
=当期全部出口销售额乘征退税率之差-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
=4,117.98-3,657.65=460.33
免抵退税额
1、出口销售额乘退税率
=（当期出口当期收齐的免抵退销售额+前期出口货物当期收齐单证销售额）*退税率
=0
2、免抵退税额抵减额
=本期免税进料*退税率
=365,765.00*16%=58,522.40
3、出口销售额乘退税率<免抵退税额抵减额，结转下期免抵退税抵减额58,522.40
2011年1月进项税额留抵数为0，免抵退税额为0，当期应退税额为0，当期免抵税额为0。
2011年2月数据
当期免抵退出口货物销售额0，其中：单证不齐销售额0 ，单证收齐销售额0，前期出口货物当期收齐单证销售额0，本期免税进料0 ，当期无内销，留抵进项税额5020.17，征税率是17%，退税率16%.
201102期进行零申报，无需计算。
2011年3月数据：
当期免抵退出口货物销售额1,012,747.68，其中：单证不齐销售额12,647.09 ，单证收齐销售额1,000,100.59，前期出口货物当期收齐单证销售额14,481.22，本期免税进料17,882.00，当期销项税额11392.42，当期进项税额26491.86，上期留抵5020.17，征税率是17%，退税率16%.
免抵退税不得免征和抵扣税额
1、当期全部出口销售额乘征退税率之差=1,012,747.68*（17%-16%）=10,127.48
2、免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
=本期免税进料*征退差
=17,882.00*（17%-16%）=178.82
3、免抵退税不得免征和抵扣税额
=当期全部出口销售额乘征退税率之差-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
=10,127.48-178.82=9,948.66
免抵退税额
1、出口销售额乘退税率
=（当期出口当期收齐的免抵退销售额+前期出口货物当期收齐单证销售额）*退税率
=（1,000,100.59+14,481.22）*16%
=162,333.09
2、本期免抵退税额抵减额
=本期免税进料*退税率
=17,882.00*16%=2,861.12
免抵退税额抵减额=本期免抵退税额抵减额2,861.12+上期结转免抵退税抵减额58,522.40=61,383.53
3、出口销售额乘退税率>免抵退税额抵减额，
免抵退税额=出口销售额乘退税率162,333.09-免抵退税额抵减额61,383.53=100,949.56
当期期未留抵税额=当期销项税额11392.42-当期进项税额26491.86-上期留抵5020.17= -20,119.61
当期期未留抵税额<免抵退税额
当期应退税额=20,119.61
当期免抵税额=100,949.56-20,119.61=80,829.97
