点击次数：7309    发布时间：2012-8-14    文章来源：本站原创

文章摘要：
问题内容： 　　某公司将部分外购的存货（已取得增值税专用发票并抵扣了进项税）用于给消费者品尝，按照增值税的相关规定，已经按照视同销售进行了增值税的纳税申报。该视同销售部分所形成的销项税额，该公司计入了相关费用，请问：该部分销项税额可否计入费用在所得税前扣除（不考虑其他调整因素）？ 　　回复建议： 　　供消费者品尝应当理解为你公司发生的广告和业务宣传费，该项费用包括存货成本及增值税销项税额，对于该项

　问题内容：

　　某公司将部分外购的存货（已取得增值税专用发票并抵扣了进项税）用于给消费者品尝，按照增值税的相关规定，已经按照视同销售进行了增值税的纳税申报。该视同销售部分所形成的销项税额，该公司计入了相关费用，请问：该部分销项税额可否计入费用在所得税前扣除（不考虑其他调整因素）？

　　回复建议：

　　供消费者品尝应当理解为你公司发生的广告和业务宣传费，该项费用包括存货成本及增值税销项税额，对于该项费用应根据《企业所得税法实施条例》第四十四条规定：“企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不得超过销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。”进行企业所得税涉税处理。

 

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