拆借利率就是银行及金融机构之间的短期资金借贷利率，主要用于弥补临时头寸不足，期限较短，最短只有半天，有1至5天的，也有几个月的，但最长不超过1年。拆借利率是根据拆借市场的资金供求关系来决定的，它能比较灵活地反映资金供求的变化情况，是短期金融市场中最具有代表性的利率，其他短期借贷利率通常是比照同业拆借利率加一定的幅度来确定的。 它有两个利率，拆进利率表示银行愿

存款准备金利率（英文：Deposit Reserve Rate）是央行支付给金融机构缴存的存款准备金（法定存款准备金和超额存款准备金）所支付的利率。存款准备金利率不同于 法定存款准备金率，存款准备金率是指一国中央银行规定的商业银行和存款金融机构必须缴存中央银行的法定准备金占其存款总额的比率。而存款准备金利率，是这部分存款准备金支付的利率。一个是比率，一个是利

从属债务是银行资本中较为特殊的一项。严格说来，和企业的自有资本一样，作为所有者权益的银行资本也只能是通过所有者出资，或由银行税后利润转化而来的银行自有资本。但是在现实中，各国的银行监管当局一般都认可将某些从属债务也算作银行资本。所谓从属债务，是指当商业银行破产清算时，偿还顺序较为靠后的债务。由于这些债务的清偿排在担保债务、存款和其他一般性债务之后，所以也具有

次级债权泛指偿还次序优于公司股本权益，但低于公司一般债权（包括高级债权和担保债权）的一种特殊的债权形式。次级债权兼有债权与股本的特征。有关次级债权的概念、性质、目的、作用、法律形式的规定，世界各国颇多差异，甚至有冲突之处，但一般理解是一致的：次级债权是针对债权的清偿顺序而言的，即若公司一旦进入破产清偿程序，次级债权只能在该公司偿还其所有的一般债权（高级债权）

产权交易是指资产所有者将其资产所有权和经营权全部或者部分有偿转让的一种经济活动。这种经济活动是以实物形态为基本特征的出卖财产收益的行为；是多层资本市场的重要组成部分；其职能是为产权转让提供条件和综合配套服务；开展政策咨询、信息发布、组织交易、产权鉴证、资金结算交割、股权登记等业务活动。产权交易具有限制性、复杂性、多样性、市场性等特征。 产权交易表现为以下几个

持份转让是指持有份额的转让，在中国是指有限责任公司的出资份额的转让。股份转让，根据股份载体的不同，又可分为一般股份转让和股票转让。一般股份转让是指以非股票的形式的股份转让，实际包括已缴纳资本然而并未出具股票的股份转让，也包括那些虽然认购但仍未缴付股款因而还不能出具股票的股份转让。股票转让，是指以股票为载体的股份转让。股票转让还可进一步细分为记名股票转让与非记

财务比率是以财务报表资料为依据，将两个相关的数据进行相除而得到的比率。财务比率 一般来说，用三个方面的比率来衡量风险和收益的关系：一、偿债能力反映企业偿还到期债务的能力；二、营运能力反映企业利用资金的效率；三、盈利能力反映企业获取利润的能力。上述这三个方面是相互关联的。例如，盈利能力会影响短期和长期的流动性，而资产运营的效率又会影响盈利能力。因此，财务分析需

产权转让是指财产所有权和经营权的有偿转让。组织程序可分为以下两个步骤：1、出让方与受让方要成立一个产权转让工作小组，工作小组一般由分管领导、财务科长、企管科长、设备科长等专业技术人员组成。工作小组对产权转让的全过程实施指导、协调、监督、把关。2、工作小组根据产权转让进展程度和产权交易机构的具体指导，按照规定草拟产权转让法律文书和进行资产清查交割。据实填写《财

存货成本是指存货所耗费的总成本，是企业为存货所发生的一切支出。根据《企业会计准则第1号——存货》规定“存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本”。 存货成本的构成从理论上讲，存货的成本应该包括从购入到使商品处于可供销售的地点和状态的一切直接和间接的支出。它包括：（1）商品购买时的发票价格(价目表价格扣除商业折扣)减去购货折扣;（2）商品在运输中由买方负担的运

重置成本是指企业重新取得与其所拥有的某项资产相同或与其功能相当的资产需要支付的现金或现金等价物。一般可以采用的方法有直接法、功能价值法、物价指数法。 重置成本是一种现行成本，它和原始成本在资产取得当时是一致的。之后，由于物价的变动，同一资产或其等价物就可能需要用较多的或较少的交换价格才能获得。因此，重置成本表示当时取得同一资产或其等价物需要的交换价格。这种交

差价期货就是市场价与昨天的结算价之间差额 。 差价有时表现为升水，有时则为贴水。套期图利就是利用这种期货合约间的差价来获利的市场交易方式。套利的关键性因素即差价的变动。差价会扩大，亦会缩小，但当两个期货合约之间的价格差异显现不正常的现象时，就为交易者提供了套利机会。价格间的差异关系到利润的多寡。套利者的真正难点在于如何捕捉到相同走势下价格的最大差异。对于跨月

残值是指预计在资产使用寿命的期末处置一项长期资产可能获得的价值。一般残值的计算方法：固定资产原值×残值率固定资产的预计净残值率常见为3%-5%，可根据具体情况调整。

长期偿债能力是指企业对债务的承担能力和对偿还债务的保障能力。长期偿债能力分析是企业债权人、投资者、经营者和与企业有关联的各方面等都十分关注的重要问题。 长期偿债能力的强弱是反映企业财务安全和稳定程度的重要标志。 长期偿债能力分析是企业债权人、投资者、经营者和与企业有关联的各方面等都十分关注的重要问题。站在不同的角度，分析的目的也有所区别。 一、投资者 企业的

长期待摊费用是指企业已经支出，但摊销期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销，具体包括租入固定资产的改良支出及摊销期限在一年以上的其他待摊费用。根据新会计准则规定，开办费和修理费均一次性计入当期损益。其中开办费计入当期管理费用，修理费计入销售费用或管理费用（即修理费一律费用化）。其中开办费是指企业在筹建期间内所发生

存货跌价准备（Goods in stock drops in price preparing)是指在中期期末或年度终了，如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可以收回的部分，应按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，并计入存货跌价损失。 简单的说就是由于存货的可变现净值低于原成本，而对降低部分所作的一种稳健处理。

长期股权投资（Long-term investment on stocks）是指通过投资取得被投资单位的股份。企业对其他单位的股权投资，通常视为长期持有，以及通过股权投资达到控制被投资单位，或对被投资单位施加重大影响，或为了与被投资单位建立密切关系，以分散经营风险。主要具有以下基本特点： 一、长期持有长期股权投资目的是为长期持有被投资单位的股份，成为被投资单

持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。通常情况下，包括企业持有的、在活跃市场上有公开报价的国债、企业债券、金融债券等。其主要有如下三大特征： 1.到期日固定、回收金额固定或可确定。到期日固定、回收金额固定或可确定是指相关合同明确了投资者在确定的时间内获得或应收取现金流量的金额和时间。例如，符合持

长期投资（long-terminvestments）是指不满足短期投资条件的投资，即不准备在一年或长于一年的经营周期之内转变为现金的投资。企业管理层取得长期投资的目的在于持有而不在于出售，这是与短期投资的一个重要区别。 这里的长期投资，是指企业对经营性固定资产的投资，即企业的内部投资。它具有以下特征：1.投资的主体是企业企业投资不同于个人或专业投资机构的投资

财物是财产物资的简称，企业的财物是企业进行生产经营活动且具有实物形态的经济资源，主要包括存货和固定资产。存货是日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等，包括原材料、在产品、半产品、产成品、商品和周转材料等。固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资

存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金。企业向证券公司划出的资金，应按照实际划出的金额，借记“存出投资款”科目，贷记“银行存款”科目；购买股票、债券等时，按实际发生的金额，借记“交易性金融资产”或“可供出售金融资产”科目，贷记“存出投资款”科目。 存出投资款属资产类明细科目，(其他货币资金-----存出投资款） 主要账务处理如下： （1）向