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回复时间：2011-08-27 22:17:00投诉
外贸出口退税账务处理请到共享资料下载
外贸企业申报出口退税时应如何进行账务处理？
外贸企业申报出口退税时应如何进行账务处理？
答：外贸企业申报出口退税时，应根据购进出口货物增值税专用发票上注明的金额或增值税税收（出口货物专用）缴款书上注明的金额和出口货物的退税率计算申报的应退增值税，以及根据消费税税收（出口货物专用）缴款书上注明的税款确定的消费税后，作如下会计分录：
借：应收出口退税—增值税
应收出口退税—消费税
贷：应交税金—应交增值税（出口退税）
自营出口销售成本（指消费税）
外贸企业申报出口货物退税后，同时应根据出口货物购进金额和出口货物征税率与退税率之差，计算出口货物不得退税的税额，作如下会计分录：
借：自营出口销售成本
贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出）
外贸企业收到退税款时应如何进行账务处理？
答：借：银行存款
贷：应收出口退税—增值税
应收出口退税—消费税
对不符合退税规定、退税凭证不全或其他原因造成无法退税的，外贸企业应如何进行账务处理？
答：借：自营出口销售成本
贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出）
应收出口退税—消费税
对已申报退税的出口货物，实际收到经审批通过的出口退税与原申报退税数不相符时，应调整差额，作如下会计分录：
借：自营出口销售成本
贷：应收出口退税—增值税
应收出口退税—消费税
参考资料: 深圳会计指导中心深圳会计培训
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