跨期入账费用的企业所得税问题

跨期入账费用的企业所得税问题
一、追溯调整
如发现以前年度实际发生的，按照税法规定可以扣除而未扣或少扣的支出，做出专项申报并说明后，准予追补至支出发生年度扣除，但追补期不超过5年。因追补扣除计算出的相关年度多缴税款，可以在发现此事的年度应纳所得税中抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣或申请退税。因追补扣除导致增大的亏损或由盈转亏，调整支出所属年度的亏损额，再按照亏损结转的原则向后结转，因此亏损结转计算出的以后年度多缴的所得税，也按上述办法处理。通过“以前年度损益调整”科目。
依据：国家税务总局公告2012年第15号
二、先做账后补凭证
关于企业提供有效凭证时间问题,企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
依据：《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》国家税务总局公告2011年第34号
三、权且当作新纳税期的费用。
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