小型微利企业

小型微利企业认定标准。符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

（一）工业企业：年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

（二）其他企业：年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

从业人数的计算。从业人员是指在企业任职或与其有雇佣关系的员工。从业人数按企业全年12个月加权平均计算。公式：从业人数=各月人数之和÷12。

资产总额的计算。资产总额按企业年初和年末的资产总额平均计算。年初和年末的资产总额以企业《资产负债表》上的数据为准。公式：资产总额=（年初+年未）÷2。

年度应纳税所得额的确认。年度应纳税所得额以纳税人年度汇算清缴确认数为准。
业和其他行业并存混合型企业认定

小型微利企业具体计算方法

例一：某企业职工人数90人，资产总额2500万元。其中：从事工业的职工46人，工业资产额2100万元；从事服务的职工44人，服务业资产额400万元。是否属于小型微利企业？

46/100＋44/80＝0.46＋0.55＝1.01>1

2100/3000+400/1000=0.7+0.4=1.1>1

职工人数和资产额两项占比只要有一项大于1即不符合小型微利企业条件。上述企业不属于小型微利企业。

例二：某企业职工人数90人，资产总额2200万元。其中：从事工业职工52人，工业资产1800万；从事服务业职工38人，工业资产400万元。是否属于小型微利企业？

52/100+38/80=0.52+0.475=0.995<1

1800/3000+400/1000=0.6+0.4=1<或=1

因为职工人数和资产额两项指标占比均小于或等于1，所以该企业符合小型微利企业条件。

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标签：小型微利企业
贡献者：zab
参考资料：
1. 小型微利企业

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