1.新成立的纳税人何时需进行首次纳税申报？具体税种范围是有何规定？

答：根据相关规定：

(1)从2015年7月1日起，新办的没有发生纳税申报义务的纳税人，不再需要按季申报，即不再需要进行传统意义上的“零申报”，包括以下税种（基金、费）：增值税、消费税、营业税、废弃电器电子产品处理基金、文化事业建设费；

(2)如果发生了纳税申报义务，则需连续如期申报，即使往后月份或季度没有发生纳税申报义务，也需如期申报，即“零申报”；

(3)除增值税、消费税、营业税、废弃电器电子产品处理基金、文化事业建设费外的其它税、费，如企业所得税等，不适用本政策。

 

2.纳税人登陆国税局网站后，个人提醒信息显示“未启用税种”，是怎么回事？

答：根据深圳推行的“首次办理纳税申报”改革事项，自2015年10月1日（申报期）起，对2015年7月1日后新设立税务登记纳税人，在税种生效前如未发生纳税申报义务则不启用税种，不需要进行零申报，若纳税人有法定的纳税申报义务发生，则点击“启用税种”后按照税法规定进行申报纳税。

 

3.纳税人登陆国税局网站后，点了“启用税种”，该如何处理？企业还未开始实际运营，可否不进行申报？可否取消“启用税种”？

答：根据相关规定，如果点击“启用税种”，税种即启用生效，从此必须连续如期申报，并且即使是零申报也必须申报，不能取消“启用税种”。

 

4.纳税人于今年7月份成立，10月份自行在国税网站上启用税种，期限设置成10月1日起，但7、8、9月份有业务发生，现在无法申报第三季度的增值税。请问如何更改启用税种的起始日期？

答：可以到税务局前台申报三季度的增值税，税种启用日期来前台可以改。

 

5.纳税人是今年7月29号成立的企业，尚未正式运营。今天收到短信通知：企业所得税逾期未申报。查看国税网站提示：对于2015年7月1日以后新成立的纳税人，如一直没有纳税申报义务发生，则不需要办理零申报，当发生纳税申报义务时，才需办理首次纳税申报。请问，是不是可以不用申报？

答：自2015年10月1日（申报期）起，对2015年7月1日后新设立税务登记纳税人实施“首次办理纳税申报”改革事项。涉及的税种具体包括：增值税、消费税、废弃电器电子产品处理基金、文化事业建设费，不包括企业所得税等其他税种，因此需要办理企业所得税纳税申报。

 

6.纳税人应如何确定自己要不要点击国税网站这个“启用税种”呢？换句话说，怎么确定自己有没有发生纳税义务？

答：界定纳税人发生纳税申报义务，分别需要遵循以下具体规则：

一、纳税人自行在办税服务厅首次办理纳税申报或领用（代开）发票时，即时由信息系统自动配置税种有效期起，并打印《税务事项通知书（税（费）种认定通知）》发放给纳税人。纳税人需要按规定连续纳税申报。

二、纳税人在网上办税服务厅首次办理纳税申报或申请代开发票时，由纳税人自行确认税种生效时间，可以选择当期或者上一属期，纳税人可以自行打印《税务事项通知书（税（费）种认定通知）》。纳税人需要按规定连续纳税申报。

三、纳税人办理以下业务，即时启用税种，并打印《税务事项通知书（税（费）种认定通知）》发放给纳税人，纳税人需要按规定连续纳税申报。

（一）办理增值税一般纳税人资格登记；

（二）核准增值税、消费税汇总申报纳税；

（三）核定个体工商户(含个人独资企业)定额；

（四）列入专业市场委托代征；

四、除上述业务外，如纳税人实际已经从事生产经营，发生纳税申报义务，也应申报纳税。

以上情形中，部分情况会自动启用税种，部分情况需要纳税人手动点击“启用税种”，请纳税人根据实际情况进行相应操作。
 

学易教育深圳会计指导中心，专业从事会计实务、纳税实务、出口退税培训，报名联系

QQ1125376054汪先生

QQ3418201153赵小姐

QQ1139317351赵先生

深圳精理税务会计服务有限公司专业代理工商登记、记账报税，

联系人：汪小姐

手机：13798325967

微信：13798325967