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提问时间：2014-06-10 11:49:00

会计账务怎么处理？
我公司2013年12月31日计提了应缴所得税84186.42元。2014年5月做所得税汇缴清算时调增接待费1167.47元，即应缴所得税85353.89元，在应缴所得税中以享受政策优惠40%减少应缴所得税34141.56元，实际缴纳所得税51212.33元。

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回复时间：2014-06-11 09:45:00投诉

84186.42-51212.33之差冲减计提，
借应交税费-应交企业所得税 84186.42-51212.33
货以前年度损益调整 84186.42-51212.33

借以前年度损益调整 84186.42-51212.33

贷利润分配—未分配利润 84186.42-51212.33

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