季报可以剔除这一部分，在年终一起汇算清缴。

对由国税机关负责征收企业所得税,由地税机关代开票的查账征收代开票纳税人，在地税机关代开票时，已按2.5％的预征率征收企业所得税并入库，国税部门对其进行年度汇算清缴时，发生亏损、减免税或实际应缴税款少于已按2.5％预缴的企业所得税等情况需要办理退库的，按以下办法办理：

一、年度汇算清缴时，纳税人年度申报应同时向主管国家税务机关报送地方税务机关开具的预缴企业所得税缴税凭证的原件及注明“此件与原件相符”并加盖公章的复印件，主管国家税务机关核实无误后将原件退回纳税人。

二、实行查账征收的纳税人由于减免企业所得税、年度发生亏损、企业所得税整体税负低于2.5％等产生多缴的企业所得税，纳税人可自主选择直接在次年的应纳企业所得税中抵缴，或由国家税务、地方税务机关联合退税。

三、选择国家税务、地方税务机关联合退税的，按以下程序办理：

（一）由主管国家税务机关，在不高于原企业所得税征收税额的基础上，按规定办理退库手续。

（二）纳税人当年企业所得税应退税额超过国家税务机关原征收的企业所得税税款的，由主管国家税务机关填开《代开票货物运输纳税人应退企业所得税联系单》（见附件），经县（区）或县（区）以上国家税务机关审核确认，传递到“按开票金额2.5％预征所得税”开出票的地方税务机关；并由纳税人提供国家税务机关退税凭证，向“按开票金额2.5％预征所得税”开出票的地方税务机关申请办理退税。
　　（三）“按开票金额2.5％预征所得税”开出票的地方税务机关，应对企业的退税申请进行核对，确认无误的给予办理退税。